El nuevo sistema de cotización por tramos entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2023 y afectará a todos los trabajadores que coticen en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

Principales NOVEDADES:

• Cotización según la previsión de rendimiento neto anual de tu actividad económica.

Esto significa que se debe hacer una aproximación de cuáles van a ser las ganancias entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023. 

1. ¿CÓMO SE CALCULA LA CUOTA DE AUTÓNOMOS?

Calculando los rendimientos netos anuales de la actividad, es decir, TODOS[1] los ingresos, menos gastos deducibles excepto las cuotas de autónomos, y restarle un 7% o un 3%, en función de si se es persona física o societario. Una vez obtenida la cifra, se divide entre 12. El resultado es el rendimiento neto mensual por el que deberás cotizar.

Determinación del tramo: en función de mis ingresos, en las tablas nuevas de cotización deberé situarme en uno u otro tramo. Actualmente, en el nuevo sistema existen 15 tramos de cotización.

Elección de la base: A cada tramo le corresponde una base de cotización, la elección de la base de cotización es importante, ya que sirve para hacer frente a las contingencias de los trabajadores. La decisión dependerá siempre de cada persona.

Cálculo de la cuota: aplicar el 30,3% de la base de cotización que hayas escogido.

2. ¿Y SI NO ELIJO BIEN EL TRAMO DE COTIZACIÓN?

Te puedes encontrar con dos supuestos posibles:

• Que tu rendimiento neto sea mayor al previsto. En este caso, la SS reclamará y tendrás que pagar la diferencia. Dispondrás de plazo hasta el último día del mes siguiente a aquel en que se notifique el resultado de la regularización.
• Que tu rendimiento neto sea menor al previsto en cuyo caso, la SS devolverá la diferencia de oficio, sin tener que pedirla.

Podrás cambiar la cuota en función de su previsión de ingresos netos hasta 6 veces al año.

3. ¿CÓMO Y CUÁNDO COMUNICAR?

A partir del 1 de enero de 2023, se podrá comunicar a la SS la previsión de los rendimientos a través del portal ImportaSS en el siguiente ENLACE:

https://portal.seg-social.gob.es/wps/portal/importass/importass/inicio

4. ¿QUÉ CUOTA DE AUTÓNOMOS TENGO QUE PAGAR SI ME DOY DE ALTA POR PRIMERA VEZ?

Durante los 12 primeros meses se pagará una cuota de 80€ (con independencia de los ingresos obtenidos) En los 12 meses siguientes se podrá pagar también una cuota de 80€ siempre y cuando los rendimientos netos no superen el Salario Mínimo Interprofesional, en caso contrario, perderá la bonificación.

En el caso que, se estuviese disfrutando de una tarifa plana de 60€, se podrá continuar con ella hasta que se agote el período máximo de 12 meses o de la parte que corresponda.

5. BONIFICACIONES

• Por cuidado de menor afectado por cáncer u otra enfermedad grave: se tendrá una bonificacióndel 75% de la cuota de autónomos.
• Por nacimiento de hijo o hija, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y tutela: al reincorporarse al trabajo se tendrá derecho a unabonificación durante 24 meses inmediatamente siguientes a la fecha de su reincorporación al trabajo del 80% de la cuota por contingencias comunes.

ASPECTOS A TENER EN CUENTA:

Trabajadores mayores de 47 años, se elimina el límite de cotización. De manera que, a partir de los 48 años, los autónomos tendrán que aportar sus rendimientos netos, como el resto de trabajadores.

Autónomos en pluriactividad, es decir, aquellos que trabajan por cuenta propia y a su vez como asalariados, tendrán que calcular los rendimientos de su actividad profesional, no los derivados de su trabajo por cuenta ajena. El método es el mismo que para el resto de autónomos.

Cese de actividad, que dejará de ser voluntario como hasta el momento y se incluirá en la cuota. Este cese podrá ser parcial y combinarse con nuestra actividad económica si nuestra facturación cae un 75% o más durante al menos dos trimestres.

RENDIMIENTOS NETOS 2023

TRAMOS	RENDIMIENTO	BASE MÍNIMA	BASE MÁXIMA
Tramo 1	< 670	751,63	849,66
Tramo 2	671 – 900	849,67	900
Tramo 3	901.1 – 1.166,70	898,69	1166,70
Tramo 4	1.166,70 – 1300	950,98	1300
Tramo 5	1301 – 1500	960,78	1500
Tramo 6	1501 – 1700	960,78	1700
Tramo 7	1701 – 1850	1013,07	1850
Tramo 8	1851 – 2030	1029,41	2030
Tramo 9	2031 – 2330	1045,75	2330
Tramo 10	2331 – 2760	1078,43	2760
Tramo 11	2761 – 3190	1143,79	3190
Tramo 12	3191 – 3620	1209,15	3620
Tramo 13	3621 – 4050	1274,51	4050
Tramo 14	4051 – 6000	1372,55	4139,40
Tramo 15	> 6000	1633,99	4139,40

RENDIMIENTOS NETOS 2024

TRAMOS	RENDIMIENTO	BASE MÍNIMA	BASE MÁXIMA
Tramo 1	< 670	735,29	816,98
Tramo 2	671 – 900	816,99	900
Tramo 3	901.1 – 1.166,70	872,55	1166,70
Tramo 4	1.166,70 – 1300	950,98	1300
Tramo 5	1301 – 1500	960,78	1500
Tramo 6	1501 – 1700	960,78	1700
Tramo 7	1701 – 1850	1045,75	1850
Tramo 8	1851 – 2030	1062,09	2030
Tramo 9	2031 – 2330	1078,43	2330
Tramo 10	2331 – 2760	1111,11	2760
Tramo 11	2761 – 3190	1176,47	3190
Tramo 12	3191 – 3620	1241,83	3620
Tramo 13	3621 – 4050	1307,19	4050
Tramo 14	4051 – 6000	1454,25	4139,40
Tramo 15	> 6000	1732,03	4139,40

RENDIMIENTOS NETOS 2025

TRAMOS	RENDIMIENTO	BASE MÍNIMA	BASE MÁXIMA
Tramo 1	< 670	653,59	718,94
Tramo 2	671 – 900	718,95	900
Tramo 3	901.1 – 1.166,70	849,67	1166,70
Tramo 4	1.166,70 – 1300	950,98	1300
Tramo 5	1301 – 1500	960,78	1500
Tramo 6	1501 – 1700	960,78	1700
Tramo 7	1701 – 1850	1143,79	1850
Tramo 8	1851 – 2030	1209,15	2030
Tramo 9	2031 – 2330	1274,51	2330
Tramo 10	2331 – 2760	1356,21	2760
Tramo 11	2761 – 3190	1437,91	3190
Tramo 12	3191 – 3620	1519,81	3620
Tramo 13	3621 – 4050	1601,31	4050
Tramo 14	4051 – 6000	1732,03	4139,40
Tramo 15	> 6000	1928,10	4139,40

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[1] Se toma como referencia todos los ingresos que tenga la persona tanto si vienen de la actividad profesional como de otras cuestiones….Por ejemplo, los ingresos de una actividad y los de unos alquileres que tengo, por ejemplo…